Die nachträgliche Überprüfung von präferenziellen Ursprungsnachweisen

Die Arbeit Die nachträgliche Überprüfung von präferenziellen Ursprungsnachweisen beschäftigt sich mit den Methoden der Überprüfung von Präferenznachweisen. Dargestellt wird das Präferenzrecht in dessen historischen Entwicklung anhand der vertraglichen Präferenzabkommen der Europäischen Union mit Dri...

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Author: Lojenburg, Maximilian
Further contributors: Wolffgang, Hans-Michael (Thesis advisor)
Division/Institute:FB 03: Rechtswissenschaftliche Fakultät
Document types:Doctoral thesis
Media types:Text
Publication date:2020
Date of publication on miami:12.02.2021
Modification date:12.02.2021
Edition statement:[Electronic ed.]
Subjects:Zollrecht; Präferenzrecht; Ursprungsnachweise; Präferenznachweise; Nachprüfungsverfahren
DDC Subject:340: Recht
License:CC BY 4.0
Language:German
Format:PDF document
URN:urn:nbn:de:hbz:6-98059616298
Permalink:https://nbn-resolving.de/urn:nbn:de:hbz:6-98059616298
Digital documents:diss_lojenburg.pdf
Table of contents:
  • Inhaltsverzeichnis ......................................................................................................................... 2
  • Literaturverzeichnis ...................................................................................................................... 7
  • Rechtsprechungsverzeichnis ....................................................................................................... 15
  • Abkürzungsverzeichnis ............................................................................................................... 19
  • A. Einführung ............................................................................................................................. 26
  • I. Präferenzielle Ursprungsnachweise....................................................................................... 28
  • II. Nachprüfung von präferenziellen Ursprungsnachweisen .................................................... 29
  • III. Untersuchungsgegenstand .................................................................................................. 30
  • B. Präferenzen ............................................................................................................................. 33
  • I. Präferenzen und GATT ......................................................................................................... 34
  • 1. Das Meistbegünstigungsprinzip .......................................................................................... 35
  • 2. Ausnahmen vom Meistbegünstigungsprinzip ..................................................................... 36
  • a) Art. XXIV GATT ............................................................................................................. 37
  • b) Ermächtigungsklausel ...................................................................................................... 39
  • c) Weiter Ausnahmen ........................................................................................................... 40
  • II. Präferenzen der Europäische Union ..................................................................................... 40
  • 1. Vertragliche Präferenzen .................................................................................................... 43
  • a) Europäische Drittländer ................................................................................................... 44
  • aa) Europäischer Wirtschaftsraum ...................................................................................... 44
  • bb) Europäische Freihandelszone ....................................................................................... 45
  • cc) Türkei ............................................................................................................................ 45
  • b) Paneuropäische Präferenzzone ......................................................................................... 46
  • c) Mittelmeeranrainer ........................................................................................................... 46
  • aa) Europa-Mittelmeer-Abkommen .................................................................................... 47
  • bb) Paneuropa-Mittelmeer-Zone ........................................................................................ 47
  • d) Sonstige europäische Länder ............................................................................................ 48
  • e) Sonstige außereuropäische Länder ................................................................................... 49
  • 2. Autonome Präferenzen ....................................................................................................... 50
  • a) Allgemeines Präferenzsystem ........................................................................................... 50
  • aa) Begünstigte Länder ....................................................................................................... 52
  • bb) Begünstigte Waren ....................................................................................................... 53
  • cc) Verhältnis des APS zu anderen Präferenzregimen ....................................................... 54
  • b) Sonstige begünstigte Länder und Gebiete ........................................................................ 55
  • c) Überseeische Länder und Gebiete .................................................................................... 55
  • C. Präferenzrecht ........................................................................................................................ 56
  • I. Neuerungen unter dem UZK .................................................................................................. 57
  • II. Materielles Präferenzrecht ..................................................................................................... 60
  • 1. Grundbegriffe ..................................................................................................................... 61
  • a) Begünstigte Waren ........................................................................................................... 61
  • b) Grundsatz der strengen Relativität ................................................................................... 62
  • 2. Ursprungserwerb ................................................................................................................. 65
  • a) Vollständige Gewinnung oder Herstellung ...................................................................... 66
  • b) Ausreichende Be- oder Verarbeitung ............................................................................... 68
  • III. Formelles Präferenzrecht .................................................................................................... 71
  • 1. Nachweisprinzip ................................................................................................................. 71
  • 2. Form .................................................................................................................................... 74
  • a) Präferenznachweise .......................................................................................................... 75
  • aa) Förmliche Präferenznachweise ..................................................................................... 75
  • (1) Vertragliches Präferenzrecht ....................................................................................... 76
  • (a) WVB EUR.1 .............................................................................................................. 76
  • (aa) Europäischer Wirtschaftsraum .............................................................................. 76
  • (bb) Paneuropäischen Präferenzzone ............................................................................ 77
  • (cc) Weitere EUR.1 ...................................................................................................... 77
  • (b) WVB EUR-MED ...................................................................................................... 77
  • (c) WVB A.TR. ............................................................................................................... 78
  • (2) Autonomes Präferenzrecht .......................................................................................... 78
  • bb) Ursprungserklärungen .................................................................................................. 80
  • (1) Vertragliches Präferenzrecht ....................................................................................... 81
  • (2) Autonomes Präferenzrecht .......................................................................................... 82
  • cc) Befreiungen ................................................................................................................... 83
  • dd) Lieferantenerklärungen ................................................................................................ 84
  • b) Rechtsnatur präferenzieller Ursprungsnachweise ............................................................ 87
  • aa) Förmliche präferenzielle Ursprungsnachweise ............................................................. 88
  • bb) Ursprungserklärungen .................................................................................................. 90
  • cc) Lieferantenerklärungen ................................................................................................. 90
  • 3. Frist ..................................................................................................................................... 91
  • 4. Verfahren ............................................................................................................................ 93
  • a) Verwaltungsmäßige Zusammenarbeit .............................................................................. 94
  • b) Ausstellung von präferenziellen Ursprungsnachweisen ................................................... 96
  • aa) Regelverfahren .............................................................................................................. 97
  • bb) Verfahrenserleichterungen ......................................................................................... 101
  • (1) Nachträgliche präferenzielle Ursprungsnachweise ................................................... 101
  • (2) Duplikate ................................................................................................................... 104
  • (3) Ersatzursprungsnachweise ........................................................................................ 105
  • c) Vorlage präferenzieller Ursprungsnachweise bei der Einfuhr........................................ 106
  • aa) Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr........................................................ 107
  • (1) Nachträgliche Vorlage des Präferenznachweises...................................................... 108
  • (2) Formfehler ................................................................................................................. 108
  • (3) Vorlage des Präferenznachweises als formellrechtliche Voraussetzung .................. 110
  • (4) Bindungswirkung präferenzieller Ursprungsnachweise bei deren Vorlage .............. 113
  • bb) Zollkontingente und Zollplafonds .............................................................................. 118
  • d) Nachträgliche Überprüfung präferenzieller Ursprungsnachweise ................................. 118
  • D. Nachprüfungen von präferenziellen Ursprungsnachweisen ................................................ 120
  • I. Das Nachprüfungsverfahren ................................................................................................ 121
  • 1. Einleitungsgründe ............................................................................................................. 122
  • a) Stichproben ..................................................................................................................... 122
  • b) Zweifel der Einfuhrzollbehörden ................................................................................... 123
  • aa) Zweifel aufgrund allgemeiner Umstände ................................................................... 123
  • bb) Zweifel aufgrund des Einzelfalls ................................................................................ 125
  • 2. Durchführung des Nachprüfungsverfahrens ..................................................................... 126
  • a) Einleitung ........................................................................................................................ 127
  • b) Durchführung ................................................................................................................. 132
  • c) Abschluss ........................................................................................................................ 137
  • 3. Bindungswirkung des Nachprüfungsergebnisses ............................................................. 140
  • II. Ausnahmen vom Nachprüfungsverfahren ......................................................................... 144
  • 1. Ausnahmen gemäß den Präferenzregelungen ................................................................... 146
  • 2. Konkretisierte Ausnahmen ............................................................................................... 148
  • a) Absehen vom Nachprüfungsverfahren ........................................................................... 149
  • aa) Autonome Präferenzen................................................................................................ 150
  • bb) Vertragliche Präferenzen ............................................................................................ 152
  • (1) Unmöglichkeit der Ursprungsfeststellung ................................................................ 152
  • (2) Mehrdeutiges Nachprüfungsergebnis ....................................................................... 153
  • (3) Unbeantwortetes Nachprüfungsersuchen .................................................................. 154
  • cc) Abgrenzung ................................................................................................................. 158
  • b) Nachprüfungsverfahren durch OLAF ............................................................................ 159
  • aa) Keine Gegenseitigkeit in autonomen Präferenzen ...................................................... 163
  • bb) Andere Erkenntnisquellen .......................................................................................... 166
  • cc) Risikoverteilung .......................................................................................................... 169
  • dd) Angleichung mit vertraglichen Präferenzen ............................................................... 170
  • (1) Vorinstanz ................................................................................................................. 170
  • (2) Vorabentscheidungsverfahren ................................................................................... 173
  • (3) Abgrenzung .............................................................................................................. 176
  • (a) Ausgangssituation ................................................................................................... 176
  • (b) Diskussion ............................................................................................................... 178
  • (c) Folgerungen ............................................................................................................. 181
  • ee) Zusammenfassung ...................................................................................................... 184
  • 3. Einschränkungen ............................................................................................................... 188
  • a) Grundsatz der Zusammenarbeit ...................................................................................... 188
  • b) Beachtlichkeit ausländischer Gerichtsentscheidungen ................................................... 190
  • III. Zusammenfassung ............................................................................................................ 192
  • 1. Autonome Präferenzregelungen als Verordnungen .......................................................... 193
  • 2. Rechtliches Gehör ............................................................................................................. 194
  • 3. Vertrauensschutz ............................................................................................................... 196
  • 4. Konkretisierung ................................................................................................................ 197
  • IV. Konsequenzen für den Einführer ...................................................................................... 201
  • 1. Vertrauensschutz ............................................................................................................... 202
  • a) Art. 119 Abs. 3UZK ....................................................................................................... 202
  • aa) Darlegungs- und Feststellungslast .............................................................................. 204
  • aaa) Beweislast seitens der Einfuhrzollbehörde ............................................................. 204
  • bbb) Beweislast seitens des Einführers ........................................................................... 205
  • bb) Gutgläubigkeit ............................................................................................................ 207
  • b) Art. 119, 121 UZK ......................................................................................................... 208
  • c) Art. 103 UZK .................................................................................................................. 209
  • 2. Weitergehende Maßnahmen ............................................................................................. 209
  • a) Vertragliche Absicherung ............................................................................................... 211
  • b) Zertifizierung .................................................................................................................. 212
  • c) Agenturen ....................................................................................................................... 214
  • d) Inspektoren ..................................................................................................................... 215
  • E. Résumé ................................................................................................................................. 216
  • I. Unterscheidungen ................................................................................................................ 216
  • II. Abweichungen ................................................................................................................... 220
  • 1. Systematik ......................................................................................................................... 221
  • 2. Dogmatik .......................................................................................................................... 223
  • 3. Völkerrecht ....................................................................................................................... 224
  • III. Ergebnis ............................................................................................................................ 226
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